2005年个人报税(个人总结)
2005年个人报税互助区。先声明我不是会计师,参加过一个短期报税培训课程。以下是我的一些总结,希望与大家共同探讨研究!
1. 谁需要报税?
税务居民。是否住在加拿大?是否在加拿大有财务联系?是否在加拿大有社会联系(包括MSP, Driving License, Job, CCTB 等等)?如果你对以上3个问题的答案分别是YES的话,你今年要报税。报税不等于交税。
2. 何时申报?
在4月30日前。
3. 2005年应课税的计算:
应课税所得 边际综合税率
$8,648 0%
$8,648 — 33,000 21.05%
$33,000 — 35,600 24.15%
$35,600 — 71,200 31.15%
$71,200 — 115,700 39.70%
$115,700 以上 43.70%
应课税所得 联邦税率
$8,648 0%
$8,648 — 35,595 15%
$35,596 —71,190 22%
$71,191 — 115,739 26%
$115,739 以上 29%
应课税所得 BC省税率
$8,678 0%
$8,678 — 33,061 6.05%
$33,062 — 66,123 9.15%
$66,124 — 75,917 11.7%
$75,918 — 92,185 13.7%
$92,185 以上 14.70%
4. 应课税收入:
先要算总收入(Total income), 这包含薪酬收入Employment income,佣金 Commissions,老年福利金 OAS, CPP/QPP, 失业保险收入 EI, 利息收入,房租收入,股票分红收入,其他投资收入,资产增值收入 Taxable capital gains, 等等这些加在一起就是Total income。
然后算净收入 Net Income。这就是用Total income 减去扣税项目Tax deductions。这包括Registered pension plan供款,RRSP供款,工会年费及专业职业协会会费,托儿费,残障支持费,容许企业投资损失Allowable Business Investment loss, 搬家费(新移民从中国搬到加拿大的费用不能算!),赡养费(赡养子女的费用不能算!),投资为目的的支出及利息费用Carrying charges and interest expenses,自雇人士等CPP供款的一半,其他受雇费用Other Employment expenses(雇员需自付的一些费用而这些没有得到雇主补贴的部分),其他所得扣除项目Other Deductions(包括领了又退的EI,OAS,CPP,等)。
再算应课税收入Taxable Income。就是用上面算出的Net Income 减去其他年度的净资本/非资本性损失等,从而得出Taxable Income.
5. 税款抵减额
基本个人免税额:联邦$8,648 BC省$8,676
高龄免税额: 联邦(maximum $3,979) BC省(maximum $3,891)
配偶免税额: 联邦(maximum $7,344) BC省(maximum $7,429)
合格扶养人免税额(只用于没有配偶的人):联邦(maximum $7,344) BC省(maximum $7,429)
18岁以上残障受抚养亲属的免税额:联邦(maximum $3,848) BC省(maximum $3,797)
CPP供款: 受雇者/自雇者:(maximum $1,861.20)
EI保费: maximum $760.50
养老金免税额: maximum $1,000
亲属照顾免税额:maximum $3,848 (但其亲属的Net Income < $16,989)
伤残免税额: maximum $6,596 (一般要有医生签字证明)
受抚养亲属(除配偶以外)的伤残免税额转移:(要看具体情况)
学生贷款利息:本年度不使用,可在以后5年内抵减
自己的学费和教育费:
有子女转移的学费和教育费:(一个孩子可转移的学费和教育费不能超过$5000,仍有剩余的由孩子本人在以后的年度无限期延用)
配偶的免税额转移:包括Age amount; Pension income amount; tuition and education amounts
医疗费用:超过净收入3%(或$1844)的部分
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今年对收入26000以下的有360的省退税
BC tax reduction是新推出来的。对net income 少于$26,000的可以申请最多$360 reduction
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Spousal loan,如果一个配偶的税率比另一个高,这个策略将有效。收入高的配偶以最低等于CRA规定的prescribed rate 借钱给另一配偶,所有的收入将在另一个配偶手上课税,从而降低整体应赋税额。低收入配偶还有将所有将所付利息减掉,只有净收入那部分才须交税,但请认真研究有关规定。
对于Self-employed, 可考虑给其他家庭成员付适当的wage, 以减少税。
这个"教你省税"写得模棱两可, 弄得大家都稀里糊涂. 什么叫"所有的收入将在另一个配偶手上课税"? 是指借给对方的那部分钱所产生的净收入吧?
若有人感兴趣的话, 建议去google一下,看看英文是怎么介绍的.这里有一些:
http://www.aimtrimark.com/AIM/Retail/taxestate_planning/IncomeSplitting_2006.cfm
http://www.cips.ca/news/national/news.asp?aID=1631
http://www.professionalreferrals.ca/article-726.html